Por Dr. Rafael Alejandro Tapia Sánchez · Juez de Distrito y Doctor en Derecho · publicado el
Calculadora universal de ISR 2026: tarifas y subsidio
FISCALCORE 2026
Salarios Mínimos 2026
Parámetros de Cálculo
Fundamento Legal
ISR Determinado
Retención / PagoIngreso Neto Disponible
Protección al Salario Mínimo
Ingreso dentro del límite exento. Conforme al Art. 96 LISR, no aplica retención.
Desglose
Tabla Base| Concepto | Valor |
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Qué es y cómo usar la Calculadora Universal de ISR 2026
La Calculadora Universal de ISR 2026 es un simulador gratuito que estima el impuesto sobre la renta de sueldos, salarios y gratificaciones conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), su Reglamento y la Resolución Miscelánea Fiscal 2026. A diferencia de una calculadora mensual simple, permite trabajar con pagos semanales, decenales, quincenales, mensuales o por día y obra, así como con conceptos especiales como el aguinaldo, aplicando en cada caso la tarifa proporcional que corresponde al periodo de pago.
Cómo interpretar el resultado
Selecciona el régimen y la periodicidad, captura tu ingreso gravable del periodo y, en su caso, tus gratificaciones. La herramienta desglosa el límite inferior, la cuota fija y el porcentaje aplicable de la tarifa, muestra el ISR determinado y verifica la protección al salario mínimo: por disposición del último párrafo del artículo 96 de la LISR, a quien en el mes únicamente percibe un salario mínimo no se le retiene el impuesto. En 2026 el salario mínimo general es de $315.04 diarios y el de la Zona Libre de la Frontera Norte de $440.87, conforme a la resolución de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos publicada en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2025.
Fundamento legal del cálculo
Las retenciones por sueldos y salarios se rigen por el artículo 96 de la LISR, y las tarifas aplicables por periodo se publican en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. El cálculo anual de las personas físicas se realiza con la tarifa del artículo 152 de la LISR. Para el aguinaldo, la fracción XIV del artículo 93 de la LISR exenta hasta 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización; con la UMA 2026 de $117.31 diarios, esa parte exenta equivale a $3,519.30. Además, el artículo 174 del Reglamento de la LISR ofrece un método opcional de retención que prorratea la gratificación de forma mensual.
Errores comunes al calcular el ISR
- Aplicar la tarifa mensual a pagos semanales o quincenales, en lugar de usar la tarifa proporcional del periodo.
- Gravar todo el aguinaldo sin restar la parte exenta equivalente a 30 UMA.
- Confundir la UMA ($117.31 en 2026) con el salario mínimo ($315.04 general): la primera cuantifica exenciones y multas; el segundo, además, protege al trabajador frente a la retención.
- No comparar el método general del artículo 96 de la LISR con la opción del artículo 174 del Reglamento cuando se paga aguinaldo, PTU o prima vacacional.
- Omitir el subsidio para el empleo cuando el ingreso del trabajador se ubica dentro del rango previsto por el decreto vigente.
- Tomar el resultado del simulador como una determinación definitiva: la cifra oficial depende de tu situación fiscal completa y de la declaración que presentes ante el SAT.
Esta sección es informativa y no sustituye una opinión profesional sobre tu caso concreto.
Preguntas frecuentes
¿Me retienen ISR si gano el salario mínimo en 2026?
No. El último párrafo del artículo 96 de la Ley del ISR ordena que no se efectúe retención a quienes en el mes únicamente perciben un salario mínimo general de su área geográfica. En 2026 el salario mínimo es de $315.04 diarios en la zona general y de $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte, según la resolución publicada en el Diario Oficial de la Federación.
¿Cuánto aguinaldo está exento de ISR en 2026?
El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR exenta el aguinaldo hasta por 30 veces el valor diario de la UMA. Con la UMA 2026 de $117.31, la parte exenta equivale a $3,519.30. Lo que exceda de esa cantidad sí se suma a tus ingresos gravados, y la calculadora lo considera al estimar la retención.
¿Qué pasa si me pagan por semana o por quincena, cambia mi ISR?
El impuesto anual no cambia, pero la retención de cada pago se determina con la tarifa proporcional al periodo (semanal, decenal, quincenal o mensual). Por eso la calculadora te pide elegir la periodicidad: aplicar la tarifa mensual a un pago quincenal produce retenciones incorrectas que después se reflejan en tu declaración anual.
¿Puedo usar esta calculadora para mi declaración anual?
Sirve como estimación. La retención de cada pago se calcula con las tarifas del artículo 96 de la LISR, mientras que la declaración anual se determina con la tarifa del artículo 152, restando deducciones personales. La calculadora te ayuda a anticipar si tus retenciones fueron suficientes, pero el resultado definitivo depende de tu declaración presentada al SAT.
¿Cuándo conviene la opción del artículo 174 del Reglamento de la LISR?
Es un procedimiento opcional para calcular la retención sobre aguinaldo, PTU y prima vacacional. En lugar de sumar toda la gratificación al pago del periodo, la prorratea de forma mensual, lo que en muchos casos arroja una retención menor. La calculadora permite comparar ambos métodos para que veas cuál resulta más conveniente en tu caso.
¿Cuánto vale la UMA en 2026 y para qué sirve en el ISR?
La UMA 2026 vale $117.31 diarios, $3,566.22 mensuales y $42,794.64 anuales, vigente desde el 1 de febrero de 2026. En materia de ISR se usa para cuantificar exenciones como las del aguinaldo, la prima vacacional y la PTU, además de multas y otras obligaciones fiscales que la ley expresa en veces UMA.