Calculadora de ISR por arrendamiento y honorarios 2026

Cómo interpretar los resultados de estas calculadoras

Ambas herramientas estiman el pago provisional mensual de ISR, es decir, el anticipo que las personas físicas con ingresos por rentas u honorarios deben enterar al SAT a cuenta de su declaración anual. El dato clave es el ISR a cargo: resulta de aplicar la tarifa a la base gravable (ISR causado) y de restar la retención del 10% que, en su caso, ya te aplicó la persona moral que te pagó. Esa retención no es un impuesto adicional: es dinero tuyo que ya quedó enterado al SAT y que se acredita tanto en los pagos provisionales como en la declaración anual.

Deducción ciega o deducciones comprobadas: cuál conviene en arrendamiento

El artículo 115 de la Ley del ISR permite a los arrendadores elegir entre dos caminos: deducir los gastos reales del inmueble con comprobantes fiscales (predial, mantenimiento, seguros, intereses reales de créditos destinados al inmueble, entre otros) o aplicar la llamada deducción ciega del 35% de los ingresos, más el impuesto predial pagado, sin necesidad de juntar facturas. En general, la deducción ciega conviene cuando los gastos reales del inmueble son menores al 35% del ingreso, que es el caso más común en una casa habitación ya pagada. Si el inmueble genera gastos fuertes (remodelaciones, intereses hipotecarios, cuotas de administración), vale la pena correr los números por ambas vías antes de declarar.

Fechas de pago y fundamento legal

Los pagos provisionales por arrendamiento se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el ingreso, conforme al artículo 116 de la Ley del ISR; la propia ley contempla que ciertos arrendadores con ingresos bajos puedan presentarlos de forma trimestral. En honorarios, los pagos provisionales también son mensuales y se rigen por el artículo 106 de la misma ley, aplicando la tarifa del artículo 96 a los ingresos acumulados del periodo menos las deducciones autorizadas. En ambos casos, la declaración anual es donde se ajusta el impuesto definitivo del ejercicio: ahí entran también las deducciones personales, que no se reflejan en los pagos mensuales.

Errores comunes al calcular el ISR de rentas y honorarios

• Mezclar las dos opciones de deducción en arrendamiento: la deducción ciega sustituye a los gastos comprobados, no se suman (con excepción del predial, que sí se agrega a la ciega).
• Olvidar acreditar la retención del 10%: si tu inquilino o cliente es persona moral y no restas lo retenido, terminas pagando de más.
• Creer que la retención sustituye a la declaración: aunque te retengan, sigues obligado a presentar tus pagos provisionales y tu declaración anual.
• No emitir CFDI por cada renta u honorario cobrado, lo que puede generar multas y complica acreditar las retenciones.
• Confundir ISR con IVA: la renta de casa habitación está exenta de IVA, pero los locales comerciales y los honorarios generalmente causan el 16%, que se declara por separado.

Recuerda que estas calculadoras son orientativas: el resultado puede variar según tu situación concreta (otros ingresos acumulables, deducciones personales, periodos acumulados) y no sustituye la determinación oficial del SAT ni la revisión de un especialista.