Calculadora de ISR para Indemnizaciones 2025

✍️ Por Dr. Rafael Alejandro Tapia Sánchez · Juez de Distrito y Doctor en Derecho

📋 Valores Oficiales 2025 Esta calculadora utiliza los valores actualizados para el año 2025:

UMA 2025: $113.14 (vigente desde enero 2025)
Tabla ISR 2025: Tarifas publicadas en el DOF del 30 de diciembre de 2024
Metodología: Artículos 93, 95 y 96 de la Ley del ISR

📊 Desglose del Cálculo

Salario Diario Integrado: $0.00

Años de Servicio: 0

USMO (Último Sueldo Mensual Ordinario): $0.00

💰 Cálculo de Exención (2025)

UMAs Exentas (90 × años): 0

Valor UMA 2025: $113.14

Monto Exento: $0.00

Monto Gravado: $0.00

📈 Cálculo de Tasa Efectiva (Tarifa 2025)

ISR del USMO (según tarifa Art. 96): $0.00

Rango de la Tarifa: -

Tasa sobre Excedente: 0%

Tasa Efectiva Final: 0.00%

🧾 Retención de ISR

Indemnización Total: $0.00

ISR a Retener: $0.00

💵 Indemnización Neta a Recibir

$0.00

⚖️ Fundamento Legal

Este cálculo se basa en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) vigente en 2025:

• Artículo 93, fracción XIII: Establece la exención de hasta 90 UMAs por cada año de servicio.

• Artículo 96, sexto párrafo: Define el método de cálculo de la tasa efectiva usando el ISR del último sueldo mensual ordinario.

• Tarifa del ISR 2025: Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2024.

📌 Nota Técnica El ISR se calcula mediante un sistema progresivo de tasas que van del 1.92% al 35%, dependiendo del nivel de ingresos. La tasa efectiva se determina dividiendo el ISR del USMO entre el propio USMO, y esta tasa se aplica al monto gravado de la indemnización.

Preguntas frecuentes

¿Qué parte de una indemnización laboral está exenta de ISR en 2025?

Conforme al artículo 93, fracción XIII, de la Ley del ISR, está exento el equivalente a 90 UMA por cada año de servicio prestado. Con el valor de la UMA 2025 de $113.14, la exención asciende a $10,182.60 por cada año trabajado. Solo el excedente de esa cantidad se considera monto gravado y sobre él se retiene el impuesto.

¿Cómo se calcula el ISR de una indemnización por despido?

Primero se resta del total la parte exenta (90 UMA por cada año de servicio). Al monto gravado restante se le aplica la tasa efectiva prevista en el artículo 96 de la LISR: se calcula el ISR del último sueldo mensual ordinario, se divide entre ese mismo sueldo y el porcentaje obtenido se aplica al monto gravado. La calculadora realiza estas operaciones con la tarifa vigente en 2025.

¿Qué datos necesito para usar la calculadora de ISR para indemnizaciones?

Solo tres datos: el salario diario integrado (SDI), los años de servicio y el monto total de la indemnización. Con esa información la herramienta obtiene el monto exento, el monto gravado, la tasa efectiva sobre el último sueldo mensual ordinario y el ISR a retener, y muestra al final la indemnización neta que quedaría después de la retención.

¿Qué es la tasa efectiva del artículo 96 de la LISR?

Es el porcentaje que resulta de dividir el ISR que corresponde al último sueldo mensual ordinario entre ese mismo sueldo. Ese porcentaje se aplica únicamente a la parte gravada de la indemnización, en lugar de sumar todo el pago a la tarifa como si fuera salario del mes. Es el mecanismo que la ley prevé para retener el impuesto de pagos por separación laboral.

¿Con qué tarifa y valores oficiales calcula el ISR esta herramienta?

Utiliza la tarifa del ISR publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2024, con tasas que van del 1.92% al 35%, así como el valor de la UMA 2025 de $113.14 para determinar la parte exenta. Con esos valores oficiales calcula tanto el ISR del último sueldo mensual ordinario como la retención final.

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