⏰ CRÉDITO PRESCRITO: 5 Años 10 Meses sin Gestión de Cobro Notificada
📋 Exp: 4566/24-17-12-1 | TFJA - 02 ago 2024
🔍 EL CASO:
Contribuyente presentó declaración anual ISR 2016:
Saldo a cargo: $58,805.00
Pago en 6 parcialidades (Regla 3.17.4 RMF 2017)
Pagó 5 parcialidades ✓
No pagó parcialidad 6 ✗
Adeudo: $12,408.25
🏆 RESOLUCIÓN:
✅ CRÉDITO PRESCRITO
✅ NULIDAD TOTAL del oficio
Fundamento:
Art. 146 CFF: Crédito se extingue por prescripción en 5 años
💡 CRITERIOS CLAVE:
🔑 INICIO DE PRESCRIPCIÓN:
Desde que pago es LEGALMENTE EXIGIBLE
→ Día siguiente al vencimiento del plazo
🔑 INTERRUPCIÓN:
Solo con gestión de cobro que se haga "DEL CONOCIMIENTO del deudor"
❌ NO INTERRUMPEN:
→ Requerimientos NO notificados
→ Actas sin diligenciar
→ Intentos fallidos de notificación
→ Gestiones internas del SAT
🔑 JURISPRUDENCIA 2a./J. 15/2000 SCJN:
"Para que inicie prescripción se requiere:
→ Resolución FIRME
→ Debidamente NOTIFICADA
→ Que determine crédito fiscal"
🔑 ORDEN PÚBLICO:
Prescripción debe analizarse DE OFICIO por el tribunal
Aunque no se alegue expresamente
📌 IMPACTO PRÁCTICO:
✓ Autoridad debe ser DILIGENTE en gestiones de cobro
✓ Si no logra notificar: buscar alternativas (estrados, edictos)
✓ Transcurridos 5 años: crédito EXTINTO automáticamente
✓ Cualquier cobro posterior: NULO
LECCIÓN: La notificación efectiva es requisito ESENCIAL para interrumpir prescripción. El tiempo transcurrido sin actuaciones notificadas extingue el crédito fiscal.
¿Tu experiencia con prescripción de créditos fiscales?
#DerechoFiscal #TFJA #Prescripción #Art146CFF #SAT #CFF #PAE #SeguridadJurídica #DefensaFiscal #PlazosLegales #México
📋 Exp: 4566/24-17-12-1 | TFJA - 02 ago 2024
🔍 EL CASO:
Contribuyente presentó declaración anual ISR 2016:
Saldo a cargo: $58,805.00
Pago en 6 parcialidades (Regla 3.17.4 RMF 2017)
Pagó 5 parcialidades ✓
No pagó parcialidad 6 ✗
Adeudo: $12,408.25
🏆 RESOLUCIÓN:
✅ CRÉDITO PRESCRITO
✅ NULIDAD TOTAL del oficio
Fundamento:
Art. 146 CFF: Crédito se extingue por prescripción en 5 años
💡 CRITERIOS CLAVE:
🔑 INICIO DE PRESCRIPCIÓN:
Desde que pago es LEGALMENTE EXIGIBLE
→ Día siguiente al vencimiento del plazo
🔑 INTERRUPCIÓN:
Solo con gestión de cobro que se haga "DEL CONOCIMIENTO del deudor"
❌ NO INTERRUMPEN:
→ Requerimientos NO notificados
→ Actas sin diligenciar
→ Intentos fallidos de notificación
→ Gestiones internas del SAT
🔑 JURISPRUDENCIA 2a./J. 15/2000 SCJN:
"Para que inicie prescripción se requiere:
→ Resolución FIRME
→ Debidamente NOTIFICADA
→ Que determine crédito fiscal"
🔑 ORDEN PÚBLICO:
Prescripción debe analizarse DE OFICIO por el tribunal
Aunque no se alegue expresamente
📌 IMPACTO PRÁCTICO:
✓ Autoridad debe ser DILIGENTE en gestiones de cobro
✓ Si no logra notificar: buscar alternativas (estrados, edictos)
✓ Transcurridos 5 años: crédito EXTINTO automáticamente
✓ Cualquier cobro posterior: NULO
LECCIÓN: La notificación efectiva es requisito ESENCIAL para interrumpir prescripción. El tiempo transcurrido sin actuaciones notificadas extingue el crédito fiscal.
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#DerechoFiscal #TFJA #Prescripción #Art146CFF #SAT #CFF #PAE #SeguridadJurídica #DefensaFiscal #PlazosLegales #México