SAT devuelve ISR tarde: tus derechos como contribuyente

✍️ Por Dr. Rafael Alejandro Tapia Sánchez · Juez de Distrito y Doctor en Derecho

Una persona física pidió al SAT la devolución de $33,711 pesos de impuesto sobre la renta (ISR) que tenía a favor del ejercicio 2024. La solicitud se presentó el 6 de mayo de 2025 y, por ley, el SAT tenía 40 días hábiles para devolver el dinero (hasta el 1° de julio de 2025). Sin embargo, el SAT no resolvió sino hasta el 11 de septiembre de 2025 —más de dos meses tarde— y aunque autorizó la devolución completa (actualizada a $34,122), no pagó ni un peso de intereses por la demora. La persona demandó ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa en Querétaro. El SAT intentó que el juicio se desechara argumentando que la resolución había sido "favorable" y no causaba perjuicio, pero el Tribunal determinó que la omisión de los intereses sí es una afectación real. El Tribunal declaró la nulidad de la resolución del SAT y le ordenó emitir una nueva resolución donde calcule y pague los intereses legales desde que venció el plazo de 40 días hasta que efectivamente devolvió el saldo a favor.

¿Qué significa esta figura jurídica?

Cuando el SAT recibe una solicitud de devolución de saldo a favor, la ley le fija un plazo para resolver. Si lo excede, no basta con que finalmente devuelva el dinero: también debe reconocer intereses por el tiempo en que retuvo recursos que ya eran del contribuyente.

Ese reconocimiento no siempre llega solo. Como muestra el caso, el SAT puede emitir una resolución que autoriza la devolución pero omite el cálculo de intereses, obligando al contribuyente a impugnarla ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa mediante un juicio de nulidad.

¿Por qué existen los intereses en estos casos?

No son una sanción ni un premio: compensan el valor del dinero en el tiempo. Mientras el SAT tarda en devolver, el contribuyente pierde la posibilidad de usar, invertir o disponer de ese saldo. Por eso el Tribunal consideró que omitirlos sí representa una afectación real.

Aplicación práctica para la persona afectada

Si a alguien le pasó lo mismo, lo primero es reconstruir la cronología exacta: fecha de presentación de la solicitud, fecha en que venció el plazo legal y fecha en que el SAT realmente resolvió o depositó.

• Conservar el acuse de la solicitud y cualquier notificación del SAT en el buzón tributario.
• Revisar si la resolución que autorizó la devolución incluyó o no el cálculo de intereses.
• Si los omitió, esa omisión puede impugnarse ante el tribunal contencioso administrativo, como ocurrió en el caso.
• Una sentencia favorable no cierra el asunto: ordena al SAT emitir una nueva resolución, por lo que conviene dar seguimiento a que efectivamente la cumpla.

Errores comunes a evitar

• Contar el plazo en días naturales en lugar de días hábiles, lo que lleva a concluir erróneamente que el SAT sí resolvió a tiempo.
• Dar por hecho que, si el SAT finalmente devuelve el dinero, los intereses se pagan de forma automática.
• Dejar pasar el tiempo sin impugnar la resolución que omite intereses, confiando en que el SAT lo corregirá por iniciativa propia.
• Confundir esta vía —una demanda ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa— con otros medios de defensa; no todos los casos fiscales se resuelven por la misma vía.
• No verificar, tras obtener una sentencia favorable, que la nueva resolución del SAT realmente incluya el cálculo de intereses ordenado.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si el SAT tarda más de lo permitido en devolver mi saldo a favor?

Según el caso descrito, si el SAT excede el plazo legal de 40 días hábiles para resolver una devolución, el contribuyente puede tener derecho a que se le paguen intereses legales por el tiempo adicional que tardó, además del monto original a devolver.

¿El SAT paga esos intereses automáticamente?

No necesariamente. En el caso analizado, el SAT autorizó la devolución pero omitió calcular los intereses, por lo que la persona tuvo que demandar ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa para que se reconociera esa omisión.

¿Qué son los "intereses legales" en este contexto?

Son la compensación por el tiempo en que el SAT retuvo un dinero que ya le pertenecía al contribuyente. El Tribunal determinó que omitirlos sí constituye una afectación real, no un simple detalle administrativo.

¿Qué logró la persona con su demanda?

El Tribunal declaró nula la resolución del SAT y le ordenó emitir una nueva resolución que sí calcule y pague los intereses legales, contados desde que venció el plazo de 40 días hasta que se hizo la devolución efectiva.

¿Ante quién se presenta este tipo de reclamo?

En el caso relatado, la persona demandó ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en su sede de Querétaro, que es la instancia que revisó la resolución del SAT y ordenó corregirla.